Definition av räntekostnader

Räntekostnad är kostnaden för lånade medel. Den redovisas i resultaträkningen som en icke-rörelsekostnad och härrör från sådana utlåningsarrangemang som kredit, lån och obligationer. Det räntebelopp som uppkommer uttrycks vanligtvis i procent av det utestående kapitalbeloppet. Räntekostnadsformeln är:

(Dagar under vilka lån lånades ÷ 365 dagar) x Ränta x Huvudsaklig = Räntekostnad

ABC International lånar till exempel $ 1 000 000 dollar från en bank den 1 juni och återbetalar lånet den 15 juli. Räntan på lånet är 8%. Räntekostnaden under juni månad beräknas som:

(30 dagar ÷ 365 dagar) x 8% x $ 1.000.000 = 6.575,34 $

Räntekostnaden under juli månad beräknas som:

(15 dagar ÷ 365 dagar) x 8% x 1 000 000 $ = 3 287,67 dollar

Långivaren fakturerar vanligtvis låntagaren för det räntebelopp som ska betalas. När låntagaren tar emot denna faktura är den vanliga bokföringen en debitering av räntekostnader och en kredit till leverantörskonton. Om en räkning ännu inte har kommit från långivaren i slutet av månaden och låntagaren vill stänga sina böcker omedelbart, kan den istället samla utgiften med en debitering till räntekostnad och en kredit till ränta som betalas eller upplupen ränta. Låntagaren bör ställa in denna journalbokning som en omvänd post, så att posten automatiskt reverseras i början av nästa räkenskapsperiod. Sedan, när långivarens faktura så småningom anländer, kan låntagaren registrera den på det sätt som just noterats för en faktura.

Om perioden som omfattas av en långivares faktura inte exakt matchar datumen för en låntagares bokföringsperiod, bör låntagaren samla det ökade räntekostnaden som inte ingår i fakturan. Till exempel, om en långivares faktura endast löper genom den 25: e i månaden, bör låntagaren samla på sig ytterligare räntekostnader i samband med utestående skulder från den 26: e till den sista dagen i månaden.

Räntekostnader är vanligtvis en avdragsgill kostnad, vilket gör skulden till en lägre kostnad för finansiering än eget kapital. En alltför stor skuld utgör dock också risken för företagssvikt om låntagaren inte kan fullgöra sina skulder. Således har en försiktig ledningsgrupp endast en blygsam räntekostnad i förhållande till tillgångens bas och intjäningsförmåga i ett företag.