Hur man avstämmer kundfordringar
Avstämningen av kundfordringar är processen för att matcha det detaljerade beloppet av obetalda kundfaktureringar till det totala kundfordran som anges i huvudboken. Den här matchningsprocessen är viktig eftersom den visar att den stora bokslutssiffran för fordringar är motiverad. De två informationskällorna för denna försoning är följande:
Huvudbok . Det finns vanligtvis ett konto i huvudboken som är specifikt utformat för att sammanställa alla fordringar relaterade till kunder (så kallade kundfordringar). Efter det att alla transaktioner har bokförts under en rapporteringsperiod och alla dotterbanksbalanser har bokförts till huvudboken är slutresultatet på fordringskontot den sammanfattande summan som ska verifieras genom en avstämning.
Fordringsdetaljer . Den detaljerade listan över obetalda kundfaktureringar som ska matcha slutbalansen i huvudboken registreras vanligtvis i ett dotterbolagets försäljningsbok. För att extrahera denna information för avstämningsändamål, skriv ut den åldrade kundfordringsrapporten från den sista dagen i rapporteringsperioden. Totalen i denna rapport jämförs sedan med den totala fordran i huvudboken.
När avstämningen genomförs kan det finnas skillnader mellan de två beloppen av följande skäl:
En bokföring gjordes på huvudbokskontot som kringgick dotterbolagets försäljningsbok. Detta är den vanligaste orsaken till skillnad.
En fakturering bokfördes av misstag till ett annat konto än kundfordringskontot. Detta är den minst vanliga orsaken till en skillnad, eftersom faktureringsmodulen är inställd på att automatiskt registrera alla faktureringar till rätt konto.
Den åldrade fordringsrapporten kördes från ett annat datum än det datum som användes för att erhålla det stora bokslutet.
Denna avstämningsprocess genomförs vanligtvis som en del av avslutningsverksamheten i slutet av månaden innan de offentliggörs. Om avstämningen inte genomförs och det visar sig att det finns ett fel i huvudboken betyder det att det kan finnas en väsentlig felaktighet i de finansiella rapporterna.
Som ett minimum bör det finnas en avstämning av kundfordringar i slutet av räkenskapsåret, så att eventuella felaktigheter relaterade till fordringar har tagits bort från bokslutet innan de granskas av bolagets externa revisorer.
