Kreditvillkor och kreditkostnader
Översikt över kreditvillkor
Kreditvillkor är de betalningskrav som anges på en faktura. Det är ganska vanligt att säljare erbjuder tidiga betalningsvillkor till sina kunder för att påskynda flödet av inkommande kontanter. Detta är särskilt vanligt för kontantremmade företag eller de som inte har någon reservkredit för att absorbera kortsiktiga kontantbrister. Kreditvillkoren som erbjuds kunderna för tidig betalning måste vara tillräckligt lukrativa för att de ska vilja betala tidigt, men inte så lukrativa att säljaren faktiskt betalar en oerhört hög ränta för användningen av pengarna som den får tidigt.
Termstrukturen som används för kreditvillkor är att först ange antalet dagar du ger kunder från fakturadatumet för att dra nytta av kreditvillkoren för tidig betalning. Till exempel, om en kund ska betala inom tio dagar utan någon rabatt, är villkoren "netto 10 dagar", medan om kunden måste betala inom tio dagar för att kvalificera sig för 2% rabatt, är villkoren "2/10 ". För att utöka det sista exemplet, om kunden måste betala inom 10 dagar för att få 2% rabatt, eller kan göra en normal betalning på 30 dagar, anges villkoren som "2/10 netto 30".
Tabellen nedan visar några av de vanligaste kreditvillkoren, förklarar vad de menar och noterar också den effektiva räntan som erbjuds kunderna med var och en.
Begreppet kreditvillkor kan utvidgas till att omfatta hela arrangemanget enligt vilket betalningar görs, snarare än bara villkoren för tidiga betalningar. I så fall ingår följande ämnen i kreditvillkoren:
Mängden kredit som utökats till kunden
Den tidsperiod inom vilken betalningar måste göras av kunden
Rabattvillkor för tidig betalning
Böter som ska tas ut om betalningar är försenade
Kostnaden för kredit
Du bör vara medveten om formeln för att bestämma den effektiva räntan som du erbjuder kunderna genom att använda rabattvillkor för tidig betalning. Formelstegen är:
Beräkna skillnaden mellan betalningsdatumet för dem som tar rabatten för tidig betalning och det datum då betalningen normalt förfaller, och dela den i 360 dagar. Till exempel, under 2/10 netto 30 villkor, skulle du dela 20 dagar i 360, för att komma fram till 18. Du använder detta nummer för att årliggöra räntan som beräknas i nästa steg.
Subtrahera rabattprocenten från 100% och dela upp resultatet i rabattprocenten. Till exempel, under 2/10 netto 30 villkor, skulle du dela 2% med 98% för att komma fram till 0,0204. Detta är den räntesats som erbjuds genom kreditvillkoren.
Multiplicera resultatet av båda beräkningarna tillsammans för att erhålla den årliga räntan. För att avsluta exemplet skulle du multiplicera 18 med 0,0204 för att nå en effektiv årlig ränta på 36,72%.
Således är den fullständiga beräkningen för kreditkostnaden:
Rabatt% / (1-Rabatt%) x (360 / (Fullständiga tillåtna betalningsdagar - Rabattdagar))
Redovisning av kreditvillkor
När en kund tar en rabatt för tidig betalning för att betala för en faktura är transaktionen redovisad:
Debitera kontanter för det mottagna kontantbeloppet
Debiteringsförsäljningsrabatter för beloppet för rabatten vid tidig betalning
Kreditkonton fordras för hela fakturabeloppet
Denna post rensar fakturan effektivt från den åldrade kundfordringsrapporten, eftersom den nu har betalats helt.
Tabell över kreditvillkor
Följande tabell innehåller ett antal vanliga betalningsvillkor, vad de betyder och den effektiva årliga räntan som erbjuds enligt dessa kreditvillkor (om sådana finns).
