Nettometoden för registrering av leverantörsskulder

Enligt nätmetoden för registrering av leverantörskonton registreras leverantörsfakturor till det belopp som kommer att betalas efter att eventuella rabatter för tidig betalning har tillämpats. Detta skiljer sig från standardmetoden, enligt vilken hela beloppet för varje leverantörsfaktura initialt registreras, med eventuella rabatter vid tidig betalning endast när betalningen slutligen görs. Om den inspelande enheten inte betalar fakturan senast det datum som krävs för att möjliggöra en rabatt, måste rabattbeloppet läggas till leverantörens fakturabelopp, vilket kräver en ytterligare journalpost.

Nettometoden är mer teoretiskt korrekt än standardpraxis, eftersom alla effekter kopplade till en leverantörsfaktura registreras inom samma rapporteringsperiod, så att hela fakturans effekt påverkar de finansiella rapporterna inom en period. Men om ett företag inte kan betala tillförlitligt inom rabattvillkor, bör det inte använda nettometoden.

När du registrerar en leverantörsfaktura enligt nettometoden är posten en debitering till relevant kostnad eller tillgångskonto och en kredit till leverantörskontot med hjälp av nettopriset. Om rabatten inte tas krävs det en senare post för att debitera förlorade köpkonto (vilket är ett kostnadskonto).