Förvaltningsredovisning
Förvaltningsredovisning innefattar registrering av transaktioner som är associerade med en förvaltningsenhet eller utfärdande av periodiska rapporter om företagets status. Denna redovisning hanteras kontant, där kontanter registreras vid mottagande och utbetalningar och utdelningar registreras när de betalas.
En stor del av förvaltarens redovisningsarbete handlar om att bestämma om intäkter och utbetalningar ska fördelas på inkomst eller kapital. Inkomst är pengar eller egendom som erhålls som en aktuell avkastning från en huvudtillgång, medan huvudmannen är en egendom som förvaltas för senare utdelning till en återstående stödmottagare. Reglerna för hur man fördelar kvitton och utbetalningar kan finnas i relevant testamente eller förtroendedokument. om inte använder förvaltaren reglerna i Uniform Principal and Income Act (som modifierats av tillämplig statlig regering).
Dessutom kan ett testamente- eller förtroendeavtal ha ett unikt distributionsschema som varierar från standardmetoden för att periodiskt utfärda inkomst till inkomstmottagaren, och den återstående mottagaren får huvudmannen vid ett senare tillfälle. Således kan redovisningen i samband med en viss egendom eller ett förtroende vara helt unik från vad som behövs för andra fastigheter eller truster.
Minst en gång om året utfärdar förvaltaren en förvaltningsredovisning till alla förvaltarmottagare. Det finns inget fast format för detta dokument, men det innehåller vanligtvis följande:
Försidan och kontosammanfattningen
Schema för kvitton
Schema för utbetalningar
Schema för distributioner
Schema över vinster och förluster
Börja och avsluta scheman för tillgångar till hands
En annan förvaltningsredovisningsfråga är begreppet redovisat värde. I de flesta redovisningsramar betyder detta helt enkelt det aktuella bokförda värdet på en tillgång, men i ett förvaltningsredovisningssystem betyder det att en tillgångs värde har mätts om efter en specifik händelse, till exempel början på förvaltarens administration, så att efterföljande förändringar i tillgångsvärde kan tillskrivas den specifika förvaltaren.
Förvaltaren kan också behöva redovisa överföringar mellan inkomst och kapital. Dessa transaktioner kan behövas för att betala för stora kostnader, för att göra betydande kapitalinvesteringar eller för att betala för förtroendeskuld.
