Omsättningsgrad för kundfordringar

Kundfordring är det antal gånger per år som ett företag samlar in sina genomsnittliga kundfordringar. Förhållandet används för att utvärdera ett företags förmåga att effektivt utfärda kredit till sina kunder och samla in pengar från dem i rätt tid. Ett högt omsättningsförhållande indikerar en kombination av en konservativ kreditpolicy och en aggressiv avdelning samt ett antal högkvalitativa kunder. En låg omsättningsgrad utgör en möjlighet att samla in alltför gamla kundfordringar som i onödan binder rörelsekapital. Låg fordran på omsättningen kan orsakas av en lös eller obefintlig kreditpolicy, en otillräcklig inkassofunktion och / eller en stor andel kunder som har ekonomiska svårigheter. Det är också mycket troligt att en låg omsättningsnivå indikerar en alltför stor osäkra fordringar.Det är bra att spåra kundfordringar på en trendlinje för att se om omsättningen avtar. i så fall kan det krävas en ökning av finansieringen för insamlingspersonalen, eller åtminstone en granskning av varför omsättningen försämras.

För att beräkna fordringarnas omsättning, lägg i början och slut kundfordringar för att nå den genomsnittliga kundfordran för mätperioden och dela upp i årets kreditkreditförsäljning. Formeln är som följer:

Årlig nettoförsäljning av kredit ÷ ((början på kundfordringar + slutfordringar) / 2)

Till exempel vill den registeransvarige för ABC Company bestämma företagets kundfordringar för det senaste året. I början av denna period var kundbalansens början 316 000 dollar och slutbalansen 384 000 dollar. Nettokreditförsäljningen under de senaste 12 månaderna var $ 3 500 000. Baserat på denna information beräknar den registeransvarige omsättningen på kundfordringar som:

3 500 000 $ Netto kreditförsäljning ÷ ((316 000 $ begynnelsefordringar + 384 000 $ slutförda fordringar) / 2)

= 3 500 000 $ Netto kreditförsäljning ÷ 350 000 $ Genomsnittliga kundfordringar

= 10,0 Kundfordringar

Således omsatte ABC: s kundfordringar tio gånger det senaste året, vilket innebär att den genomsnittliga kundfordran samlades in på 36,5 dagar.

Här är några försiktighetsåtgärder som du bör tänka på när du använder mätningen av fordringar:

• Vissa företag kan använda total försäljning i täljaren snarare än nettokreditförsäljning. Detta kan resultera i en vilseledande mätning om andelen kontantförsäljning är hög, eftersom omsättningen verkar vara högre än vad som verkligen är fallet.

• Ett mycket högt kundfordringsomsättningsnummer kan indikera en alltför restriktiv kreditpolicy, där kreditförvaltaren endast tillåter kreditförsäljning till de mest kreditvärdiga kunderna och låter konkurrenter med lösare kreditpolicy ta bort andra försäljningar.

• Inlednings- och avslutningsfordringarna för endast två specifika tidpunkter under mätåret, och saldona på dessa två datum kan variera avsevärt från genomsnittsbeloppet under hela året. Därför är det acceptabelt att använda en annan metod för att nå den genomsnittliga kundfordran, till exempel det genomsnittliga slutbalansen för alla 12 månader av året.

• En låg omsättningsgrad kan inte vara kredit- och inkassopersonalens fel. Istället är det möjligt att fel som görs i andra delar av företaget förhindrar betalning. Till exempel, om varor är felaktiga eller felaktiga varor skickas, kan kunder vägra att betala företaget. Således kan skulden för ett dåligt mätresultat spridas genom många delar av ett företag.

Omsättningsgraden för kundfordringar kan användas i analysen av en potentiell förvärvad. När förhållandet är för lågt kan en förvärvare se detta som en möjlighet att tillämpa mer kraftfulla kredit- och inkassopraxis och därigenom minska den rörelsekapitalinvestering som krävs för att driva verksamheten.

Liknande termer

Kundfordringens omsättning kallas också gäldenärens omsättningsgrad.