Lappande bedrägeri
Lappning inträffar när en anställd ändrar kundfordringar för att dölja stöld av kontanter. Detta görs genom att vidarekoppla en betalning från en kund och sedan dölja stölden genom att vidarekoppla kontanter från en annan kund för att kompensera fordran från den första kunden. Denna typ av bedrägeri kan genomföras för alltid, eftersom nyare betalningar ständigt används för att betala för äldre skulder, så att ingen fordran som är involverad i bedrägeriet någonsin verkar vara så gammal.
Lapping görs lättast när bara en anställd är involverad i alla kontanthanterings- och inspelningsuppgifter. Denna situation uppstår oftast i ett mindre företag där en bokförare kan vara ansvarig för alla redovisningsuppgifter.
Om dessa uppgifter är uppdelade på flera personer (så kallad uppdelning av arbetsuppgifter), kan läppning endast genomföras när två eller flera anställda är inblandade. Lapping kräver vanligtvis att personen som bedriver bedrägeri är inblandad varje dag och kan därför inte ta semester. Att ha en person som vägrar att ta den semester som de har tjänat kan således betraktas som en möjlig indikator på förekomsten av lapp.
Lappning kan upptäckas genom att göra en periodisk granskning av kontantintäkter för att spåra betalningar till utestående fordringar. Om det finns pågående bevis för att kontantkvitton rutinmässigt tillämpas på fel kundkonton, är antingen kassören förvånansvärt inkompetent eller så pågår ett aktivt schemaläggningsschema.
Kontroller som kan användas för att förhindra eller upptäcka lapping inkluderar följande:
Låt någon annan än kassören skicka uttalanden till kunderna. Kunder vet vad de betalade till företaget, så de borde kunna upptäcka ovanliga betalningar som tillskrivs deras konton, eller notera att vissa betalningar aldrig tillämpades på deras konton.
Kontakta kunderna och fråga om de har fått månatliga kontoutdrag från företaget. Den ansvariga parten kan ha avlyssnat och förstört uttalandena innan de skickades ut.
Granska kontantinkomsttransaktioner regelbundet, som nämnts ovan.
Kräva att alla anställda i redovisningsområdet tar hela sin semestertid, utan undantag.
Spåra dagar för kundfordringar på en trendlinje. En gradvis ökning av denna mätning kan orsakas av läppning.
Kontrollera noggrant användningen av kreditnota. En part som begår bedrägeri kan försöka avbryta en överlappande situation genom att avskriva en fordran på beloppet för de saknade medlen.
Stämpla alla checkar med "Endast för insättning" så att anställda inte kan sätta in dessa checkar på sina egna konton.
Låt kunder betala direkt till en låsbox så att kontanter inte kan fångas upp och stulas av anställda.
