Skatteredovisning

Skatteredovisning avser de regler som används för att generera skattefordringar och skulder i ett företags eller individs bokföring. Skatteredovisning härrör från Internal Revenue Code (IRC), snarare än en av redovisningsramarna, såsom GAAP eller IFRS. Skatteredovisning kan leda till att en skattepliktig inkomstsiffror genereras som varierar från inkomstsiffran som redovisas i företagets resultaträkning. Orsaken till skillnaden är att skatteregler kan påskynda eller försena redovisningen av vissa kostnader som normalt skulle redovisas under en rapporteringsperiod. Dessa skillnader är tillfälliga eftersom tillgångarna så småningom kommer att återvinnas och skulderna regleras, varefter skillnaderna kommer att upphöra.

En skillnad som resulterar i ett beskattningsunderlag under en senare period kallas en skattepliktig temporär skillnad, medan en skillnad som resulterar i ett avdragsgillt belopp under en senare period kallas en avdragsgill tillfällig skillnad. Exempel på tillfälliga skillnader är:

• Intäkter eller vinster som kan beskattas antingen före eller efter det att de redovisas i de finansiella rapporterna. Till exempel kan en ersättning för osäkra konton inte vara direkt avdragsgill, utan måste skjutas upp tills specifika fordringar förklaras osäkra.
• Utgifter eller förluster som är avdragsgilla antingen före eller efter det att de redovisas i de finansiella rapporterna. Till exempel är vissa anläggningstillgångar avdragsgilla samtidigt, men kan bara redovisas genom långsiktiga avskrivningar i de finansiella rapporterna.
• Tillgångar vars skattebas minskar med investeringsskattelättnader.

Den väsentliga skatteredovisningen härrör från behovet av att redovisa två poster, som är:

• Aktuellt år . Redovisning av en skatteskuld eller skattefordran, baserat på det beräknade beloppet för inkomstskatt som ska betalas eller återbetalas för innevarande år.
• Framtida år . Redovisning av uppskjuten skatteskuld eller skattefordran, baserad på uppskattade effekter under framtida år av underskottsavdrag och temporära skillnader.

Baserat på föregående punkter är den allmänna redovisningen för inkomstskatter:

1. Skapa en skatteskuld för beräknade skatter som ska betalas och / eller skapa en skattefordran för skatteåterbäringar som avser nuvarande eller tidigare år.
2. Skapa en uppskjuten skatteskuld för beräknade framtida skatter som ska betalas och / eller skapa en uppskjuten skattefordran för beräknade framtida skatteåterbäringar, som kan hänföras till temporära skillnader och underskott.
3. Beräkna den totala inkomstskatten under perioden.