Kassaflödessäkring

En kassaflödessäkring är en säkring av exponeringen för variationer i kassaflödet för en specifik tillgång eller skuld, eller av en prognostiserad transaktion, som kan hänföras till en viss risk. Det är möjligt att bara säkra de risker som är förknippade med en del av en tillgång, skuld eller prognostiserad transaktion, så länge som den relaterade säkringen kan mätas. Redovisningen av en kassaflödessäkring är som följer:

• Säkringsobjekt . Redovisa den effektiva delen av vinsten eller förlusten i övrigt totalresultat och redovisa den ineffektiva delen av vinsten eller förlusten i vinst.

• Säkrad artikel . Initialt redovisa den effektiva delen av vinsten eller förlusten i övrigt totalresultat. Omklassificera dessa vinster eller förluster i vinst när den prognostiserade transaktionen påverkar resultatet.

En viktig fråga för kassaflödessäkringar är när vinster eller förluster i resultat ska redovisas när säkringstransaktionen avser en prognostiserad transaktion. Dessa vinster eller förluster bör omklassificeras från övrigt totalresultat till resultat när den säkrade transaktionen påverkar resultatet.

Kassaflödessäkringsredovisning bör avslutas omedelbart om någon av följande situationer uppstår:

• Säkringsarrangemanget är inte längre effektivt

• Säkringsinstrumentet löper ut eller avslutas

• Organisationen återkallar säkringsbeteckningen