Avskrivningsskatt

En avskrivningsskatt är en skattesänkningsmetod enligt vilken avskrivningskostnader subtraheras från skattepliktig inkomst. Det belopp med vilket avskrivningen skyddar skattebetalaren från inkomstskatten är den tillämpliga skattesatsen multiplicerad med avskrivningsbeloppet. Till exempel, om den tillämpliga skattesatsen är 21% och det avskrivningsbelopp som kan dras av är 100 000 USD, är avskrivningsskölden 21 000 USD.

Den som planerar att använda avskrivningsskölden bör överväga att använda påskyndad avskrivning. Detta tillvägagångssätt gör det möjligt för skattebetalaren att redovisa en större avskrivning som skattepliktig kostnad under de första åren av en anläggningstillgångs livslängd och mindre avskrivningar senare i dess livstid. Genom att använda accelererad avskrivning kan en skattebetalare skjuta upp redovisningen av skattepliktig inkomst till senare år och därmed skjuta upp betalningen av inkomstskatt till regeringen.

Användningen av en avskrivningsskatt är mest tillämplig i tillgångsintensiva industrier, där det finns stora mängder anläggningstillgångar som kan skrivas av. Omvänt kan ett tjänsteföretag ha få (om några) anläggningstillgångar, och det kommer därför inte att ha någon väsentlig avskrivning att använda som skattesköld.

Skattesköldkonceptet kanske inte gäller i vissa statliga jurisdiktioner där avskrivningar inte är tillåtna som skatteavdrag. Eller konceptet kan vara tillämpligt men ha mindre inverkan om accelererade avskrivningar inte är tillåtna. i detta fall används linjär avskrivning för att beräkna beloppet för tillåtna avskrivningar.

I organisationer som outsourcar beredningen av sina skattedeklarationer kan skattedeklaratören åläggas att ha en separat lista över avskrivningsbara tillgångar, för vilken beredaren beräknar den mest aggressiva tillåtna accelererade avskrivningen för inkludering i skattedeklarationer. Under tiden upprätthåller företaget sina egna avskrivningsberäkningar för rapportering av finansiella rapporter, vilka är mer benägna att använda den linjära avskrivningsmetoden. Denna alternativa behandling möjliggör användning av enklare avskrivningsmetoder för upprättande av finansiella rapporter, vilket kan bidra till en snabbare avslutningsprocess.

Relaterade kurser

Företagsskatteplanering

Minikurs för företagsbeskattning