Proforma kassaflöde
Proforma kassaflöde är det beräknade beloppet för kassaflöden och utflöden som förväntas under en eller flera framtida perioder. Denna information kan utvecklas som en del av den årliga budget- eller prognosprocessen, eller den kan skapas som en del av en specifik begäran om kassaflödesinformation, vilket kan krävas av en potentiell långivare eller investerare.
Proforma-kassaflödesinformation är användbar för att uppskatta när det kan finnas brist på kontanter inom en snar framtid, så att ledningen kan förbereda sig genom att erhålla ytterligare finansiering eller kapitalfinansiering för att kompensera för det beräknade underskottet. Ett annat alternativ är att planera för kostnadsminskningar för att undvika framtida kontantanvändning. Om överskjutande kontanter projiceras av proformadokumentet kan denna information också användas för att planera den lämpligaste investeringsstrategin för kontanterna.
Proforma-kassaflöde är utan tvekan det mest väsentliga av de olika proformadokumenten, som också kan inkludera resultaträkningen och balansräkningen, eftersom de övriga dokumenten görs ogiltiga om en otillräcklig mängd kontanter förväntas vara tillgängliga för att stödja ledningens planer.
Ett proforma kassaflöde konstrueras med hjälp av flera metoder, var och en täcker en annan tidsperiod. Metoderna för prognosperioderna är:
Kort sikt . Förväntade kontantinkomster från utestående fakturor och kontantbetalningar för befintliga leverantörsskulder används för att få fram kassaflöden de närmaste veckorna. Denna prognos bör vara mycket korrekt.
Medellång sikt . Intäkter som ännu inte har fakturerats beräknas från orderstocken och omräknas till kontantintäkter de närmaste månaderna. De kostnader som krävs för att stödja intäkterna i orderstocken omräknas till kontantbetalningar under samma tidsperiod.
Lång sikt . Budgeterade intäkter och kostnader omräknas till kontantinkomster respektive betalningar. Denna information kanske inte är så exakt alls.
Informationen som används i proforma-kassaflödesdokumentet kan också påverkas av de uppskattade utestående försäljningsdagarna för kundfordringar, liksom de beräknade dagarna för att betala leverantörer. Dessa siffror bör inte skilja sig mycket från historiska medelvärden, annars är det troligt att proforma-resultaten inte kan uppnås.
Proformadokumentet tenderar att vara ganska exakt de första veckorna av projiceringen och minskar sedan snabbt i noggrannhet under efterföljande perioder. För att förbättra dokumentets tillförlitlighet bör det uppdateras regelbundet med den senaste informationen. Det är också mer sannolikt att dokumentet är korrekt om företaget har en stabil orderstock och mycket mindre korrekt om det finns liten inblick i källorna till kortvarig försäljning.
Även om ett proforma-kassaflöde visar sig vara relativt opålitligt tvingar det åtminstone ledningen att tänka på förväntade framtida kassaflöden, vilket kan bidra till dess försiktighet när det gäller att säkerställa att verksamheten har tillräckligt med kontanter för att finansiera verksamheten.
