Ersättningen för osäkra konton

Översikt över ersättningen för tvivelaktiga konton

Ersättningen för osäkra konton är en minskning av det totala beloppet för kundfordringar som visas i ett företags balansräkning och listas som ett avdrag omedelbart under posten kundfordringar. Detta avdrag klassificeras som ett kontrakonto. Ersättningen representerar ledningens bästa uppskattning av det antal kundfordringar som inte kommer att betalas av kunderna. Det speglar inte nödvändigtvis efterföljande faktiska erfarenheter, som kan skilja sig markant från förväntningarna. Om den faktiska erfarenheten skiljer sig åt justerar ledningen sin uppskattningsmetod för att anpassa reserven mer till faktiska resultat.

Uppskattningstekniker för ersättning för tvivelaktiga konton

Det finns flera möjliga sätt att uppskatta ersättningen för osäkra konton, som är:

  • Riskklassificering . Tilldela varje kund en riskpoäng och ta en högre risk för fallissemang för dem som har en högre riskpoäng.

  • Historisk procentsats . Om en viss andel av kundfordringarna blev osäkra fordringar, använd sedan samma procentsats i framtiden. Den här metoden fungerar bäst för ett stort antal små kontosaldon.

  • Pareto-analys . Granska de största kundfordringarna som utgör 80% av det totala fordran, och uppskatta vilka specifika kunder som mest sannolikt kommer att vara standard. Använd sedan föregående historiska procentsatsmetod för de återstående mindre kontona. Den här metoden fungerar bäst om det finns ett litet antal stora kontosaldon.

Du kan också utvärdera rimligheten för en ersättning för osäkra konton genom att jämföra den med det totala beloppet för allvarligt förfallna kundfordringar, som antagligen inte kommer att tas ut. Om ersättningen är mindre än beloppet för dessa försenade fordringar är ersättningen troligen otillräcklig.

Du bör granska saldot i ersättningen för osäkra konton som en del av avslutningsprocessen för månadsskiftet, för att säkerställa att saldot är rimligt jämfört med den senaste prognosen för osäkra fordringar. För företag som har minimala osäkra fordringar kan en kvartalsuppdatering vara tillräcklig.

Företagen har varit kända för att bedrägligt ändra sina ekonomiska resultat genom att manipulera storleken på denna ersättning. Revisorer letar efter denna fråga genom att jämföra storleken på utsläppsrätterna med bruttoförsäljningen under en tidsperiod för att se om det finns några större förändringar i andelen.

Redovisning av ersättningen för tvivelaktiga konton

Om ett företag använder bokföringsgrunderna bör det redovisa en ersättning för osäkra konton, eftersom det ger en uppskattning av framtida osäkra fordringar som förbättrar företagets finansiella rapporter. Genom att registrera ersättningen samtidigt som det registrerar en försäljning matchar ett företag korrekt den beräknade osäkra fordran mot den relaterade försäljningen under samma period, vilket ger en korrekt bild av den faktiska lönsamheten för en försäljning.

Till exempel registrerar ett företag $ 10.000.000 i försäljning till flera hundra kunder och projekt (baserat på historisk erfarenhet) att det kommer att ådra sig 1% av detta belopp som osäkra fordringar, även om det inte vet exakt vilka kunder som kommer att förfalla. Den registrerar 1% av de förväntade osäkra fordringarna som en 100 000 $ -debitering till kontot Bad Debt Expense och en kredit på 100 000 $ till Ersättning för tveksamma konton. Kostnaden för osäkra fordringar debiteras genast och ersättningen för osäkra konton blir ett reservkonto som kompenserar kontofordran på 10 000 000 USD (för en nettofordran på 9 900 000 USD). Posten är:

Relaterade Artiklar