Definition av kassaflöde

Kassaflöde är det nettokontantbelopp som ett företag får och betalar ut under en tidsperiod. En positiv kassaflödesnivå måste upprätthållas för att ett företag ska kunna fortsätta sin verksamhet, medan positiva kassaflöden också behövs för att generera värde för investerare. Tidsperioden under vilken kassaflödet spåras är vanligtvis en standardrapporteringsperiod, till exempel en månad, kvartal eller år. Kassaflödet kommer från följande källor:

  • Verksamhet . Detta är kontanter som betalas av kunder för tjänster eller varor som tillhandahålls av enheten.

  • Finansieringsaktiviteter . Ett exempel är företagets skulder.

  • Investeringsverksamhet . Ett exempel är vinsten på investerade medel.

Kontantutflöden härrör från följande källor:

  • Verksamhet . Detta är utgifter som görs som en del av den ordinarie verksamheten, såsom löner, kostnaden för sålda varor, hyra och verktyg.

  • Finansieringsaktiviteter . Exempel är ränta och huvudbetalningar som gjorts av företaget, eller återköp av företagsaktier eller utgivning av utdelning.

  • Investeringsverksamhet . Exempel är betalningar som görs till investeringsfordon, lån till andra enheter eller köp av anläggningstillgångar.

Ett alternativt sätt att beräkna ett företags kassaflöde är att lägga tillbaka alla icke-kontanta kostnader (såsom avskrivningar) till dess nettoresultat efter skatt, även om detta tillvägagångssätt endast approximerar faktiska kassaflöden.

Kassaflödet är inte detsamma som vinsten eller förlusten som redovisas av ett företag enligt periodiserad redovisning, eftersom upplupna intäkter och kostnader samt för försenad redovisning av redan erhållna kontanter kan orsaka skillnader från kassaflöde.

Ett bestående, pågående negativt kassaflöde baserat på operativa kassaflöden bör vara en orsak till allvarlig oro för företagsägaren, eftersom det innebär att verksamheten kommer att kräva en ytterligare infusion av medel för att undvika konkurs.

En sammanfattning av ett företags kassaflöden formaliseras i kassaflödesanalysen, vilket är en nödvändig del av de finansiella rapporterna enligt både redovisningsramarna enligt GAAP och IFRS.

Relaterade Artiklar