Budgetvariation

En budgetavvikelse är skillnaden mellan det budgeterade beloppet för utgiften eller intäkterna och det faktiska beloppet. Budgetavvikelsen är gynnsam när de faktiska intäkterna är högre än budgeten eller när den faktiska utgiften är mindre än budgeten. I sällsynta fall kan budgetavvikelsen också hänvisa till skillnaden mellan faktiska och budgeterade tillgångar och skulder.

En budgetavvikelse orsakas ofta av dåliga antaganden eller felaktig budgetering (som att använda politik för att få fram ett ovanligt enkelt budgetmål), så att baslinjen mot vilken faktiska resultat mäts inte är rimlig.

De budgetavvikelser som är kontrollerbara är vanligtvis utgifter, men en stor del av utgifterna kan vara åtaganden som inte kan ändras på kort sikt. Verkligen kontrollerbara kostnader är diskretionära kostnader som kan elimineras utan en omedelbar negativ påverkan på vinsten.

De budgetavvikelser som är okontrollerbara har vanligtvis sitt ursprung på marknaden när kunder inte köper företagets produkter i de kvantiteter eller till de prispunkter som förväntas i budgeten. Resultatet är faktiska intäkter som kan skilja sig väsentligt från förväntningarna.

Vissa budgetavvikelser kan elimineras genom den enkla aggregeringen av rader i budgeten. Till exempel, om det finns en negativ avvikelse på elbudgeten på $ 2000 och en positiv avvikelse på telefonutgiftsbudgeten på $ 3000, kan de två raderna kombineras för rapporteringsändamål till en verktygsrad som har en netto positiv varians på $ 1000.

Som ett exempel på en budgetavvikelse hade ABC Company budgeterat 400 000 USD i försäljnings- och administrationskostnader, och de faktiska kostnaderna är 420 000 USD. Det finns alltså en ogynnsam budgetavvikelse på $ 20.000. Budgeten som användes som baslinje för denna beräkning inkluderade dock inte en planerad hyreshöjning på $ 25 000, så ett fel i budgeten orsakade variationen snarare än några felaktiga hanteringsåtgärder.