Hur man kan förena huvudboken
Huvudboken är huvuduppsättningen av konton som sammanställer alla transaktioner som registreras för ett företag. När en person avstämmer huvudboken betyder det vanligtvis att enskilda konton inom huvudboken granskas för att säkerställa att källdokumenten matchar saldon som visas i varje konto. Avstämningsprocessen är en vanlig aktivitet precis innan revisorerna anländer till den årliga revisionen, för att säkerställa att bokföringen är i orörda skick.
Avstämningsprocessen på kontonivå innefattar vanligtvis följande steg:
Börjar balansutredningen . Matcha startsaldot på kontot till den slutliga avstämningsdetaljen från föregående period. Om beloppen inte stämmer överens, undersök orsaken till avvikelsen under föregående period. Om kontot inte har avstämts på en tid är det möjligt att felet ligger flera perioder tidigare.
Nuvarande periodutredning . Matcha transaktionerna som rapporterats på kontot under perioden med de underliggande transaktionerna och justera efter behov.
Justeringar granskning . Granska alla justerande journalposter som registrerats på kontot inom lämplig period och justera vid behov.
Omvändningsgranskning . Se till att alla journalposter som skulle ha vänt inom perioden har återförts.
Utgående balans översyn . Kontrollera att slutdetaljen för kontot överensstämmer med slutkontosaldot.
Begreppet avstämning av huvudboken kan också hänvisa till att granska huvudboken som helhet för att säkerställa att alla konton sammanförs i de finansiella rapporterna. Denna avstämningsprocess innefattar följande steg:
Sammanfatta slutbalansen i alla intäktskonton och verifiera att det sammanlagda beloppet matchar intäktssumman i resultaträkningen.
Sammanfatta slutbalansen i alla utgiftskonton och verifiera att det sammanlagda beloppet matchar utgiftssumman i resultaträkningen. Detta kan utföras på den enskilda kostnadsnivån i resultaträkningen.
Sammanfatta alla tillgångs-, skuld- och aktiekonton och kontrollera att de sammanlagda beloppen matchar respektive rader i balansräkningen.
Att stämma över huvudboken kan också innebära utredning av en obalanserad huvudbok, vilket är när summan av alla debiteringar inte matchar summan av alla krediter i testbalansen. Denna process innefattar att undersöka debiterings- och kreditsumman på individuell kontonivå för att se vilket konto som innehåller de felaktiga debiteringarna och krediterna.
