Kassaflöden från finansieringsverksamheten

Kassaflöden från finansieringsverksamheten är en post i kassaflödesanalysen. Detta uttalande är ett av dokumenten som innehåller ett företags finansiella rapporter. Raden innehåller summan av de förändringar som ett företag upplevde under en bestämd rapporteringsperiod som orsakades av transaktioner med ägare eller långivare till antingen:

• Tillhandahålla långsiktiga medel till företaget; eller

• Lämna tillbaka pengarna till ägarna eller långivarna.

Om företaget är ett ideellt företag, skulle du också inkludera alla bidrag från givare i denna rad där medlen endast ska användas för långsiktiga ändamål.

Objekt som kan ingå i finansieringsaktivitetsraden är:

• Försäljning av lager (positivt kassaflöde)

• Återköp av företagets aktier (negativt kassaflöde)

• Emission av skuld, t.ex. obligationer (positivt kassaflöde)

• Återbetalning av skuld (negativt kassaflöde)

• Utbetalning av utdelning (negativt kassaflöde)

• Givarbidrag begränsade till långvarig användning (positivt kassaflöde)

Kassaflödet från finansieringsaktivitetsraden är en av de viktigaste posterna i kassaflödesanalysen, eftersom den kan representera en betydande källa eller användning av kontanter som väsentligen kompenserar för positiva eller negativa kassaflöden som genereras från verksamheten. Å andra sidan kan en mindre organisation som inte har någon skuld och inte betalar någon utdelning upptäcka att den inte har någon finansieringsverksamhet under en rapporteringsperiod, och behöver därför inte inkludera denna post i sin kassaflödesanalys.

Du bör gräva i orsakerna till ett stort positivt eller negativt saldo i kassaflödena från finansieringsverksamheten, eftersom det till exempel kan indikera behovet av ett stort lån för att stödja pågående negativa kassaflöden från verksamheten. Således kan stora mängder i denna rad betraktas som en utlösare för en mer detaljerad utredning.