Förutbetalda utgifter
Förutbetalda kostnader är utgifter som ännu inte har konsumerats och aktiveras under en kort tid. Följande procedur visar ett konsekvent sätt att debitera dessa poster på bekostnad.
Inledande erkännande av förbetalda utgifter
När du kodar leverantörsfakturor för inmatning i redovisningssystemet, skaffa skriftligt godkännande från assistentansvarig för att en fakturering ska kodas som en förbetald kostnad. Annars är standardposten att registrera en utgift som en kostnad.
Kontrollera att artikeln som ska kodas som en förbetald kostnad är lika med eller större än företagets minsta kapitaliseringsgräns på $ ______. Om inte, debiterar du det under den aktuella perioden.
Kopiera dokumentationen som är associerad med artikeln och förvara den i det förbetalda bindemedlet.
Ange den förbetalda posten i kalkylbladet för amortering av förutbetalda kostnader, notera början och slutdatum för avskrivningsperioden, liksom det belopp som aktiveras, leverantörens namn och källedokumentets fakturanummer. Endast linjära avskrivningar är tillåtna. Om artikeln inte ska amorteras än, notera orsaken i kalkylbladet.
Senare avskrivningar på förutbetalda kostnader
Kontrollera avskrivningsberäkningarna i det förutbetalda kalkylbladet för avskrivningar.
Ta den totala amorteringen från kalkylbladet för den aktuella perioden och skriv in den i standardavskrivningens journalpost.
Låt assistentkontrollen bekräfta inmatningen.
Boka avskrivningen.
Avstämning av förutbetalda utgifter
I slutet av varje månad skriver du ut detaljerna för kontot för förutbetalda utgifter.
Matcha raderna i kontot till den stödjande informationen i kalkylarket för amortering av förutbetalda kostnader.
Om stöddetaljen inte matchar kontosaldot justerar du kontosaldot med godkännande från assistentkontrollen.
Obs: Om saldot för en förbetald rad faller under en angiven miniminivå, till exempel $ 250, överväga att avskriva hela återstående saldo, vilket eliminerar behovet av att fortsätta spåra den återstående avskrivningen på den posten.
