Pro forma finansiella rapporter
Proforma-finansiella rapporter är finansiella rapporter som utfärdas av ett företag med antaganden eller hypotetiska förhållanden om händelser som kan ha inträffat tidigare eller som kan inträffa i framtiden. Dessa uttalanden används för att presentera en syn på företagsresultat för utomstående, kanske som en del av ett investerings- eller utlåningsförslag. En budget kan också betraktas som en variation av proforma finansiella rapporter, eftersom den presenterar de beräknade resultaten för en organisation under en framtida period, baserat på vissa antaganden.
Här är flera exempel på proforma finansiella rapporter:
Proformaprojektion för helåret . Detta är en prognos för ett företags årliga resultat, till vilka förväntade resultat läggs under resten av året för att nå en uppsättning proforma-bokslut för helåret. Detta tillvägagångssätt är användbart för att projicera förväntade resultat både internt för ledningen och externt för investerare och borgenärer.
Investering proforma projektion . Ett företag kan söka finansiering och vill visa investerare hur företagets resultat kommer att förändras om de investerar en viss summa pengar i verksamheten. Detta tillvägagångssätt kan resultera i flera olika uppsättningar av proforma finansiella rapporter, var och en utformad för olika investeringsbelopp.
Historiskt med förvärvet . Detta är en bakåtblickande framskrivning av ett företags resultat under ett eller flera tidigare år som inkluderar resultat från en annan verksamhet som företaget vill köpa, efter förvärvskostnader och synergier. Detta tillvägagångssätt är användbart för att se hur ett potentiellt förvärv kunde ha förändrat den förvärvande enhetens ekonomiska resultat. Du kan också använda den här metoden under en kortare återblickstid, precis till början av innevarande räkenskapsår. genom att göra detta får investerarna en bild av hur företaget skulle ha presterat om ett nyligen förvärv hade gjorts i början av året. detta kan vara en användbar extrapolering av de resultat som kan uppstå under nästa räkenskapsår.
Riskanalys . Det kan vara användbart att skapa en annan uppsättning proforma finansiella rapporter som återspeglar bästa fall och värsta fall scenarier för ett företag, så att chefer kan se den ekonomiska effekten av olika beslut och i vilken utsträckning de kan mildra dessa risker.
Justeringar av GAAP eller IFRS . Ledningen kan tro att de finansiella resultaten som de har rapporterat enligt antingen redovisningsramarna enligt GAAP eller IFRS är felaktiga eller inte avslöjar en fullständig bild av resultaten av sin verksamhet (vanligtvis på grund av den tvingade rapporteringen av en engångshändelse). Om så är fallet kan de utfärda proforma finansiella rapporter som innehåller de korrigeringar de anser är nödvändiga för att ge en bättre bild av verksamheten. Securities and Exchange Commission tar en svag syn på denna typ av justerad rapportering och har utfärdat regler om det i sin föreskrift G.
Det kan finnas ett stort problem med att utfärda proforma-finansiella rapporter till allmänheten, eftersom de innehåller ledningens antaganden om affärsförhållanden som kan skilja sig väsentligt från faktiska händelser och som i efterhand kan visa sig vara extremt felaktiga. I allmänhet tenderar proforma-finansiella rapporter att visa att ett företag är mer framgångsrikt än vad det egentligen är, och att det har mer ekonomiska resurser än vad som faktiskt kan vara fallet. Följaktligen bör investerare vara extremt försiktiga när de utvärderar dessa typer av finansiella rapporter och ägna tid åt att förstå hur de skiljer sig från det utgivande företagets normala finansiella rapporter.
