Skillnaden mellan kvalificerad och vanlig utdelning

Utdelning beskattas på olika sätt beroende på deras klassificering som antingen kvalificerad eller vanlig utdelning. I princip beskattas kvalificerad utdelning till en lägre ränta än vanlig utdelning. Skattesatsen för ordinarie utdelning är den ordinarie skattesatsen, som kan vara dubbelt så hög som skattesatsen för kvalificerad utdelning (beroende på tillämplig skatteklass). Skatten på kvalificerad utdelning har varierat under de senaste åren från 0% till 15%, beroende på mottagarens skattesats. En skatt på 20% gäller för dem med höga inkomster.

Hur vet man om utdelning klassificeras som kvalificerad? De grundläggande kriterierna för att klassificera en utdelning som kvalificerad är:

• Innehavstid . Utdelningsmottagaren måste ha haft ägande av aktien under en period som är längre än 60 dagar under den 121-dagarsperiod som börjar 60 dagar före ex-utdelningsdatumet. Datumet för utdelning definieras som det första datumet omedelbart efter utdelningen från ett företags styrelse, när köparen av ett företags aktier inte har rätt att få nästa utdelning.
• Betalare . Enheten som betalar utdelningen måste vara antingen ett amerikanskt företag eller ett utländskt företag vars land är kvalificerat enligt ett skatteavtal med USA eller ett utländskt företag vars aktie lätt handlas på en etablerad börs inom USA.

En utdelning som uppfyller kraven enligt dessa kriterier anges som sådan på blankett 1099-DIV, som utfärdas till aktieägarna efter varje kalenderårs slut.

Den betydande skatteskillnaden mellan dessa två typer av utdelningar borde få investerare att hålla sina utdelningsaktier under längre perioder.