Definition av tvättförsäljningsregel

Vad är tvättförsäljningsregeln?

Tvättförsäljningsregeln säger att en skattebetalare inte kan göra anspråk på förlust vid försäljning eller handel med ett värdepapper om det ersätts med en väsentligen identisk säkerhet inom 30 dagar. Denna regel är avsedd att förhindra investerare från att tillverka skatter för värdepapper som de i huvudsak fortsätter att inneha. Specifikationerna för tvättförsäljningsregeln är som följer:

  • En tvättförsäljning anses vara en transaktion där en säkerhet avyttras och sedan ersätts inom 30 dagar eller skattebetalaren förvärvar en option eller ett kontrakt för att ersätta säkerheten.

  • Regeln gäller om en make eller en enhet som kontrolleras av individen erhåller ersättningssäkerhet.

  • 30-dagarsregeln omfattar 30 kalenderdagar, inte 30 arbetsdagar (som skulle sträcka sig över en längre tidsperiod).

  • Eventuella förluster vid försäljningen av den ursprungliga säkerheten läggs till kostnadsbasen för ersättningssäkerheten.

  • Innehavsperioden för den initiala säkerheten läggs till innehavsperioden för utbytessäkerheten, vilket sannolikt resulterar i en långvarig innehavsperiod.

  • Varje säkerhet är föremål för tvättförsäljningsregeln om den har ett CUSIP-nummer (en unik identifierare för aktier och obligationer).

Tvättförsäljningsregeln kan undvikas genom att istället ersätta en säkerhet med en som är lik, men inte väsentligen identisk med den säkerhet som har sålts.

Exempel på tvättförsäljningsregel

En investerare köper 1 000 aktier i Higgins Electric den 1 oktober för 25 000 dollar. Den 15 oktober har värdet av de 1 000 aktierna sjunkit till 20 000 dollar, så investeraren säljer alla aktier för att uppnå en förlust på 5 000 dollar på sin skattedeklaration. Den 28 oktober återköper hon de 1000 aktierna. I det här fallet kan den initiala förlusten inte räknas som en skatteförlust, eftersom aktierna återköps inom så kort tid.

Relaterade Artiklar