Kontant sopning

Ett kontant sopningssystem (även känt som fysisk pooling) är utformat för att flytta kontanterna i ett företags avlägsna bankkonton till ett centralt koncentrationskonto, från vilket det lättare kan investeras. Genom att koncentrera kontanter på ett ställe kan ett företag placera medel i större finansiella instrument till högre avkastning. Cash sweeps är avsedda att ske i slutet av varje arbetsdag, vilket innebär att ett ganska stort antal sveptransaktioner kan uppstå under ett år.

Sopning kan göras helt automatiserad så länge ett företag har alla sina bankkonton i en enda bank där banken kan övervaka kontosaldo. Eftersom flera banker nu spänner över hela länder är det inte särskilt svårt att hitta banker som kan tillhandahålla omfattande svepande tjänster över breda geografiska regioner.

Zero Balance Account

Ett sätt att implementera ett kontant sopningssystem är nollbalanskontot (ZBA). En ZBA är vanligtvis ett checkkonto som automatiskt finansieras från ett centralt konto till ett belopp som är tillräckligt för att täcka presenterade checkar. För att göra detta beräknar banken beloppet för alla checkar som presenteras mot en ZBA och betalar dem med en debitering till centralkontot. Om insättningar görs till ett ZBA-konto flyttas insättningsbeloppet automatiskt till det centrala kontot. Vidare, om ett dotterbolagskonto har ett debetbelopp (överdragen), flyttas kontanter automatiskt från centralkontot tillbaka till dotterbolaget i ett belopp som är tillräckligt för att kontosaldot återgår till noll. Dessutom kan kontosaldon ställas in på ett specifikt målbelopp, snarare än noll, så att vissa kvarvarande kontanter upprätthålls i ett eller flera konton.

Det finns tre möjliga ZBA-transaktioner, som alla sker automatiskt:

• Överskott av kontanter flyttas till ett centralt konto
• Kontanter som behövs för att uppfylla betalningsförpliktelser flyttas från det centrala kontot till länkade kontrollkonton
• Kontanter som behövs för att kompensera debiteringen flyttas från det centrala kontot till länkade konton

Nettoresultatet av en ZBA är att ett företag behåller det mesta av sina kontanter på ett centralt läge och bara tar ut kontanter från det centrala kontot för att betala för omedelbara behov.

Svepande regler

Ett antal regler kan ställas in i ett kassasopningssystem för att passa affärsenhetens kontantbehov med varje konto, samt för att minimera systemets kostnad. Regler gäller vanligtvis:

• Frekvens . Kontanter kan sopas från vissa konton med längre intervaller än för andra konton. Vissa konton samlar kontanter mycket långsamt och kräver bara en enstaka svepning.
• Tröskel sveper . Kontanter kan bara svepas när kontantsaldot på ett konto når en viss nivå. Detta minimerar kostnaden för att initiera svep för mycket små mängder kontanter.
• Målbalanser . Ett bestämt kontantbelopp kan finnas kvar på ett konto för att säkerställa att ett visst saldo alltid är tillgängligt. Detta kan kräva att kontanter skickas till ett konto snarare än den vanliga utgående sopningen. Målsaldon är användbara när dagliga driftsbehov tillgodoses lokalt via ett konto. Till exempel kan en lokal bank automatiskt ta ut sin månatliga serviceavgift från ett konto och debitera en checkräkningavgift om kontot inte innehåller några kontanter för att betala serviceavgiften.

Svepproblem

Sopning ska inte göras lätt när kontanter flyttas mellan konton för flera affärsenheter, och särskilt när kontanter flyttas över nationella gränser. Sopning kan orsaka följande problem relaterade till ränta:

• Redovisning av ränteintäkter . Vissa lokala skattejurisdiktioner kommer att undantas om ett företag redovisar alla sina ränteintäkter på företagsnivå, eftersom de kontanter som genererade ränteintäkterna finns på dotterbolagsnivå. För att kompensera för detta problem bör all intjänad ränta fördelas tillbaka till dotterbolagen baserat på hur mycket kontanter som användes för att generera inkomsterna.
• Redovisning av räntekostnader . Som det var fallet med ränteintäkter vill vissa skattejurisdiktioner se en ränteavgift registrerad mot de dotterbolag som krävde en kontantinfusion för att undvika en checkräkningssituation. Ränteavgiften bör baseras på den räntesats som företaget betalar för dess skuld. i avsaknad av skuld, använd marknadsräntan.