Fiktiv pooling
Notional pooling är en mekanism för att beräkna ränta på de kombinerade kredit- och debiteringsbalanserna på konton som en företagsförälder väljer att klustera ihop, utan att faktiskt överföra pengar mellan kontona. Det är perfekt för företag med decentraliserade organisationer som vill tillåta viss autonomi till sina dotterbolag, inklusive deras kontroll över bankkonton.
Fördelarna med teoretisk pooling är:
Enkel likviditetsposition . Det gör det möjligt för varje dotterbolag att dra nytta av en enda centraliserad likviditetsposition samtidigt som de behåller sina dagliga privilegier för kontanthantering.
Lokal fördelning av ränteintäkter . Varje konto i poolen får en allokering av ränteintäkter i slutet av varje månad som baseras på kontots bidrag till det totala saldot som investeras under investeringsperioden.
Inga interlån . Det undviker användningen av kontantöverföringar till ett centralt poolingskonto, så det finns inget behov av att skapa eller övervaka skatt mellan företagslån.
Kortsiktigt åtagande . Ett teoretiskt samlingsarrangemang kräver inte ett långsiktigt åtagande med en bank. tvärtom är det relativt lätt att komma tillbaka från arrangemanget.
Inga kontantöverföringsavgifter . Det finns inga bankavgifter relaterade till kontantöverföringar, eftersom det inte finns några överföringar mellan konton som normalt skulle utlösa avgifter.
Inga checkräkningslinjer . Det eliminerar till stor del behovet av att ordna checkräkningslinjer med lokala banker, eftersom kontanter behålls lokalt.
Ökade ränteintäkter . Ränteintäkterna tenderar att vara högre enligt en teoretisk poolning än om investeringar gjordes separat för mindre enskilda konton, eftersom poolade medel kan placeras i större instrument som ger högre avkastning.
Godkännande för minoritetsägare . Det erbjuder en lösning för delägda dotterbolag vars andra ägare kan hindra möjligheten att fysiskt överföra medel till ett konto som kontrolleras av en annan enhet.
Minskade valutatransaktioner . När global teoretisk poolning erbjuds (vanligtvis där alla deltagande konton finns i en enda bank) kompenserar poolen kredit- och debiteringsbalanser på flera valutabasis utan att behöva delta i valutatransaktioner.
Lokal autonomi . Om ett moderbolag vill bevara sina dotterföretags operativa oberoende tillåter fiktiv poolning dem att behålla kontantsaldon på sina lokala bankkonton. Detta gör det också lättare att göra bankavstämningar på lokal nivå, eftersom det inte finns några kontantöverföringstransaktioner till ett centralt konto, vilket skulle vara fallet med en kontantavsatsning.
Minskad räntekostnad . Det gör det möjligt för ett företag att sänka sina räntekostnader till miniminivån, eftersom debiterings- och kreditpositioner kompenseras.
När ett företag tjänar ränta på fonderna på ett teoretiskt poolningskonto fördelas vanligtvis ränteintäkter tillbaka till var och en av de konton som ingår i poolen. Av skattehanteringsskäl kan det vara användbart för moderbolaget att debitera de dotterbolag som deltar i poolen för vissa administrativa kostnader för kontantkoncentration i samband med förvaltningen av poolen. Det här scenariot fungerar bäst om företagets dotterbolag är belägna i regioner med höga skatter där minskad redovisningsbar inkomst kommer att leda till minskade skatter.
Den huvudsakliga nackdelen med teoretisk poolning är att det inte är tillåtet i vissa länder. Det är svårt att hitta något annat än en stor multinationell bank som erbjuder teoretisk poolning över olika valutor. Istället är det vanligast att ha en separat teoretisk kontantpool för varje valutaområde.
