Kvalificerad utdelningsdefinition

En kvalificerad utdelning är en företagsutdelning som beskattas med den lägsta kapitalvinsten. Detta innebär att alla som får en kvalificerad utdelning kommer att betala den mycket lägre kapitalvinsten på den utdelningen snarare än den normala skattesatsen. Skattesatsen på erhållen ordinarie utdelning är densamma som skattesatsen för vanlig inkomst, medan skatten på kvalificerad utdelning har varierat under de senaste åren från 0% till 15%, beroende på mottagarens skatteklass. En skatt på 20% gäller för dem med höga inkomster. De grundläggande kriterierna för att klassificera en utdelning som kvalificerad är:

  • Innehavstid . Utdelningsmottagaren måste ha haft ägande av aktien under en period som är längre än 60 dagar under den 121-dagarsperiod som börjar 60 dagar före ex-utdelningsdatumet. Datumet för utdelning definieras som det första datumet omedelbart efter utdelningen från ett företags styrelse, när köparen av ett företags aktier inte har rätt att få nästa utdelning.

  • Betalare . Enheten som betalar utdelningen måste vara antingen ett amerikanskt företag eller ett utländskt företag vars land är kvalificerat enligt ett skatteavtal med USA eller ett utländskt företag vars aktie lätt handlas på en etablerad börs inom USA.

En utdelning som uppfyller kraven enligt dessa kriterier anges som sådan på blankett 1099-DIV, som utfärdas till aktieägarna efter varje kalenderårs slut.

Kort sagt, en kvalificerad utdelning är ett begrepp som endast avser den skattesats som betalas på utdelning. Det är inte ett redovisningsämne som erkänns enligt någon av redovisningsstandarderna.

Relaterade Artiklar