Horisontell analys
Översikt över horisontell analys
Horisontell analys är en jämförelse av historisk finansiell information över en serie rapporteringsperioder eller av förhållanden som härrör från denna information. Den används för att se om några siffror är ovanligt höga eller låga i jämförelse med informationen för parentesperioder, vilket sedan kan utlösa en detaljerad undersökning av orsaken till skillnaden. Den kan också användas för att projicera mängderna av olika rader i framtiden. Analysen är oftast en enkel gruppering av information som sorteras efter period, men siffrorna i varje efterföljande period kan också uttryckas som en procentandel av beloppet i basåret, med baslinjemängden som 100%.
Ett vanligt problem med horisontell analys är att aggregeringen av information i de finansiella rapporterna kan ha förändrats över tiden på grund av pågående förändringar i kontoplanen, så att intäkter, kostnader, tillgångar eller skulder kan växla mellan olika konton och därför visas att orsaka avvikelser när kontosaldo jämförs från period till period.
När du utför en horisontell analys är det bra att göra analysen för alla finansiella rapporter samtidigt, så att du kan se den totala effekten av operativa resultat på ett företags ekonomiska situation under översiktsperioden. I de två exemplen nedan visar exempelvis resultaträkningsanalysen att ett företag har ett utmärkt andra år, men den relaterade balansanalysen visar att det har problem med att finansiera tillväxten, med tanke på minskningen av kontanter, ökning av leverantörsskulder och ökning i skuld.
Horisontell analys av resultaträkningen
Horisontell analys av resultaträkningen är vanligtvis i ett tvåårigt format, som det som visas nedan, med en avvikelse som också visar som anger skillnaden mellan de två åren för varje rad. Ett alternativt format är att helt enkelt lägga till så många år som passar på sidan, utan att visa en avvikelse, så att du kan se allmänna ändringar per konto över flera år. Ett tredje format är att inkludera en vertikal analys av varje år i rapporten, så att varje år visar kostnader i procent av de totala intäkterna det året.
