Utvärdering av interna kontroller
En utvärdering av intern kontroll innebär en undersökning av effektiviteten i en organisations system för interna kontroller. Genom att delta i denna utvärdering kan en revisor bestämma omfattningen av andra tester som måste utföras för att komma fram till ett yttrande om företagets finansiella rapporter. Ett robust system för interna kontroller minskar risken för bedräglig aktivitet, vilket mildrar behovet av ytterligare revisionsförfaranden. Undersökningen koncentreras till frågor som:
Uppdelningen av arbetsuppgifter
Kontroller och balanser
Skydd av register
Utbildningsnivå och kompetens hos anställda
Effektiviteten i företagets internrevisionsfunktion
Stegen som ingår i denna utvärderingsprocess inkluderar följande:
Bestäm omfattningen och typerna av kontroller som används av klienten.
Bestäm vilka av dessa kontroller som revisorn avser att förlita sig på.
Basera på de två första stegen, bestäm vilka revisionsåtgärder som ska utvidgas eller minskas.
Ge rekommendationer till klienten om hur man kan förbättra sitt system för interna kontroller.
Det sista av föregående steg är användbart för att förbättra kontrollmiljön för revisorn vid nästa års revision.