Flexibel budgetprestationsrapport

En flexibel budgetprestationsrapport används för att jämföra faktiska resultat för en period med de budgeterade resultaten som genereras av en flexibel budget. Denna rapport varierar från en traditionell budget jämfört med den faktiska rapporten, genom att den faktiska försäljningssiffran är ansluten till budgetmodellen, som sedan använder formler för att ändra de budgeterade utgiftsbeloppen. Detta tillvägagångssätt resulterar i budgeterade utgifter som är betydligt mer relevanta för den faktiska prestanda som en organisation upplever.

Om den flexibla budgetmodellen är utformad för att anpassa sig till faktiska försäljningsinsatser på ett rimligt sätt, bör den resulterande resultatrapporten överensstämma med faktiska kostnader. Detta gör det lättare att upptäcka avvikelser i rapporten, vilket borde vara sällsynt. Ledningen kan sedan fokusera på de betydande avvikelserna för att se om några åtgärder bör vidtas för att säkerställa att faktiska resultat ligger nära förväntningarna.

ABC International har till exempel antagit en flexibel budgetmodell där kostnaden för sålda varor ska vara 25% av försäljningen. Under den senaste perioden uppgick den faktiska försäljningen till 1 000 000 dollar. När denna siffra matas in i modellen genererar den en budgeterad kostnad för sålda varor på $ 250.000. Den faktiska kostnaden för sålda varor var 260 000 dollar. Denna information infogas i bokföringsavdelningens flexibla budgetprestationsrapport, där kostnaden för sålda varor visar en ogynnsam avvikelse på 10 000 USD.

Den flexibla budgetmodellen och dess relaterade rapporter är en betydande förbättring jämfört med den vanligare statiska modellen, där det bara finns en version av en budget och den budgeten inte ändras. När en statisk modell är basen för jämförelse är det troliga resultatet stora gynnsamma och / eller ogynnsamma avvikelser för många rader, eftersom den statiska modellen kan ha baserats på en försäljningsnivå som inte längre är relevant för faktiska förhållanden.