Granska arbetsdokument

Revisionsarbetsdokument används för att dokumentera den information som samlats in under en revision. De ger bevis för att tillräcklig information erhölls av en revisor för att stödja hans eller hennes åsikt om de underliggande finansiella rapporterna. Arbetsdokument ger också bevis för att en revision var ordentligt planerad och övervakad. De bör innehålla tillräcklig information för att en revisor som inte har arbetat med en revision ska kunna urskilja orsakerna till yttrandet om en kunds finansiella rapporter. Dokumentationsformerna som kan finnas i arbetsdokumenten inkluderar följande:

• Checklistor över standardundersökningsobjekt som har slutförts och av vem

• Kopior av korrespondens

• Dokumentation av de påstådda undersökningarna och bevis som hittats

• Utdrag ur klientens företagsprotokoll

• Flödesscheman över en kunds viktigaste transaktionsprocesser

• Berättande diskussioner om hittade frågor

• Organisationsscheman

• Frågeformulär för vilka klienten har svar

Dessutom kan det finnas omfattande korsreferenser mellan dokumenten i arbetsdokumenten.

Revisionsarbetsdokument utarbetas av revisionspersonal och revisionsledare och granskas av revisionsledare och partners. Om en granskare upptäcker att några frågor ännu inte har tagits upp, delegeras dessa frågor till revisionsgruppen för åtgärder. Granskare undertecknar och daterar varje undersökt sida. När en revision har avslutats betraktas revisionsarbetsdokumenten som juridiska bevis, och därför indexeras och arkiveras på lämpligt sätt. Arbetsdokumenten kommer åtminstone sannolikt att granskas nästa år av den tilldelade revisionsledaren eller chefen, som kommer att vilja förstå alla frågor som hittats föregående år, och också för att avgöra om det finns några sätt att budgetera revisionspersonalens tid mer effektivt.

Flera mjukvaruleverantörer säljer mjukvara som skapar elektroniska versioner av arbetspapper, så att revisorer inte belastas av den volym pappersarbete som vanligtvis förekommer i en traditionell revision.