Testbalans | Exempel | Formatera

Rättegångssaldot och dess roll i redovisningsprocessen

Försöksbalansen är en rapport som körs i slutet av en redovisningsperiod, som visar slutbalansen i varje huvudbokskonto. Rapporten används främst för att säkerställa att summan av alla debiteringar är lika med summan av alla krediter, vilket innebär att det inte finns några obalanserade journalposter i redovisningssystemet som gör det omöjligt att generera korrekta finansiella rapporter. Försöksbalansen vid årsskiftet efterfrågas vanligtvis av revisorerna när de påbörjar en granskning, så att de kan överföra kontosaldot i rapporten till sin granskningsprogramvara. de kan be om en elektronisk version som de lättare kan kopiera till sin programvara.

Även när debiterings- och kreditsumman som anges i testbalansen är lika med varandra betyder det inte att det inte finns några fel på kontona som listas i testbalansen. Till exempel kan en debitering ha gjorts på fel konto, vilket innebär att debiteringssumman är korrekt, även om ett underliggande kontosaldo är för lågt och ett annat saldo är för högt. Exempelvis registrerar en kontoföretagskontor en leverantörsfaktura på 100 USD med en debitering av leveranskostnader och en kredit på 100 USD till kontot för leverantörsskulder. Debiteringen borde ha gjorts på verktygskostnadskontot, men försöksbalansen visar fortfarande att det totala beloppet är lika med det totala antalet krediter.

Försöksbalansen kan också användas för att manuellt sammanställa finansiella rapporter, men med den övervägande användningen av datoriserade redovisningssystem som skapar uttalanden automatiskt används rapporten sällan för detta ändamål. I själva verket finns det inte längre ett behov av att använda testbalansrapporten i redovisningsverksamheten.

När försöksbalansen först skrivs ut kallas den ojusterad försöksbalans. Då, när redovisningsteamet korrigerar eventuella fel som hittats och gör justeringar för att finansiella rapporter ska överensstämma med en redovisningsram (som GAAP eller IFRS), kallas rapporten det justerade testbalansen. Den justerade testbalansen skrivs vanligtvis ut och lagras i bokslutet, som sedan arkiveras. Slutligen, efter att perioden har stängts, kallas rapporten försöksbalansen efter avslutad period.

Försöksbalansen är strikt en rapport som sammanställs från redovisningen. Eftersom justeringar kan göras till följd av granskningen av rapporten kan man dock säga att försöksbalansredovisning omfattar justeringsprocessen som omvandlar en icke justerad försöksbalans till en justerad försöksbalans.

Om det finns dotterbolag i en organisation som rapporterar sina resultat till ett moderföretag, kan moderbolaget begära en slutlig försöksbalans från varje dotterbolag, som den använder för att förbereda konsoliderade resultat för hela företaget.

Huvudboken är den rapport som föredras av interna revisorer, eftersom den också visar de detaljerade transaktionerna som utgör slutbalansen, eller åtminstone pekar mot det relevanta underbokstaven som innehåller denna information. Denna ytterligare detaljnivå avslöjar aktiviteten i ett konto under en redovisningsperiod, vilket gör det lättare att bedriva forskning och upptäcka eventuella fel.

Testbalansformat

Den ursprungliga provbalansrapporten innehåller följande kolumner:

  1. Kontonummer

  2. Kontonamn

  3. Avsluta debetbalansen (om någon)

  4. Avslutande kreditbalans (om någon)

Varje rad innehåller endast slutbalansen i ett konto. Alla konton som har en slutlig saldo listas i provbalansen. Vanligtvis blockerar bokföringsmjukvaran automatiskt alla konton som har en nollsaldo i rapporten.

Den justerade versionen av en provsaldo kan kombinera debet- och kreditkolumnerna i en enda kombinerad kolumn och lägga till kolumner för att visa justeringsposter och en reviderad slutbalans (som är fallet i följande exempel).

Exempel på en provbalans

Följande försöksbalansexempel kombinerar debiterings- och kreditsumman i den andra kolumnen, så att det sammanlagda saldot för summan är (och bör vara) noll. Justeringsposter läggs till i nästa kolumn, vilket ger en justerad provbalans i kolumnen längst till höger.

ABC International

Råbalans

31 augusti, 20XX

Relaterade Artiklar